Efectos fiscales del régimen simple de tributación para pequeños y medianos contribuyentes en Colombia.

La presente investigación tuvo como objetivo principal, determinar los efectos fiscales del régimen simple de tributación según la ley de financiamiento 1943 de 2018 en Colombia, para lograr el propósito del mismo se tomaron investigaciones importantes relacionadas al tema fiscal, autores e investigaciones en materia tributaria, económica y cultura tributaria que dieron soporte teórico en el desarrollo de este trabajo de investigación. La investigación tiene un enfoque mixto ya que partió de las normas establecidas en el estatuto tributario y la ley 1943 de 2018, y de las investigaciones particulares de los regímenes especiales de tributación y sus experiencias en América latina, el tipo de investigación según el enfoque establecido y las características del proyecto fue descriptivo y explicativo, ya que tuvo como objetivo caracterizar el régimen simple de tributación y hacer un análisis de su incidencia fiscal en Colombia, incluyendo sus efectos en la formalización y su impacto en las obligaciones formales. El método de investigación utilizado fue deductivo, las principales técnicas de investigación son fundamentadas mediante el análisis y descripción del marco normativo y documentos informativos respecto a la ley 1943 de 2018, así como los autores cuyas bases teorías, experiencias e hipótesis sirvieron de apoyo para el desarrollo del objetivo principal y sistematización del proyecto de investigación. La principal fuente la investigación ha sido tomada de la ley de financiamiento, el decreto reglamentario 1468 de 2019; datos y experiencias proporcionados por las investigaciones y resultados de los regímenes especiales de tributación en latino américa. En conclusión, el trabajo de investigación cuenta con importante información teórica relativa al régimen simple, soportados con estudios de la CEPAL, OIT, DIAN, RECEITA FEDERAL AFIP, Banco Interamericano de Desarrollo, teorías y tesis de autores tributarios y economistas reconocidos nacional e internacionalmente, que aportan a la estructura de la de investigación, además servirá como base para ampliar el conocimiento en materia tributaria y fiscal a estudiantes o investigadores de la profesión contable.PregradoCONTADOR(A) PÚBLIC

Tributary reform 2016 “real scopes”

El sistema tributario nacional necesita un rediseño que establezca una nueva estructura, administrativa y tributariamente hablando, esto para iniciar la evolución económica del país, razón por la cual una comisión de expertos, designados por el gobierno, realizó un estudio de más de diez meses, el cual permite concluir una serie de cambios necesarios referentes al mecanismo de tributación actual, es pertinente aclarar que dichos cambios se consideran necesarios y aplicables para solventar el gasto público y el déficit fiscal que actualmente se presenta.he tributary national system needs a redesign that establishes a new structure, administrative officer speaking, this to initiate the economic evolution of the country, reason for which a commission of experts, designated by the government, realized a study of more than ten months, which allows to conclude a series of necessary changes relating to the mechanism of current taxation, is pertinent to clarify that the above mentioned changes are considered to be necessary and applicable to settle the public expenditure and the fiscal deficit that nowadays one present

Los sistemas tributarios en América Latina

Bibliografía: p. 357-35

Los sistemas tributarios en América Latina

Bibliografía: p. 357-35

Doble tributación internacional análisis de los convenios con España, Chile y la Decisión 578 de la CAN

La doble tributación en el contexto internacional, hace parte de las barreras que tienen los países para la incursión en los mercados externos y su desarrollo en el comercio exterior. Los tratados para evitar la doble tributación internacional se convierten en una de las herramientas más relevante de política internacional para atraer inversión extranjera y promover a los nacionales en su participación en los mercados mundiales. Colombia no le ha restado importancia a la apertura económica, y como jugador internacional conoce las ventajas e importancia de negociar este tipo de tratados, pero para garantizar el éxito de esta decisión, el Gobierno tiene el deber de definir claramente la política tributaria internacional del país y de realizar un adecuado estudio, evaluación y seguimiento de cada tratado, pues, producto de la negociación de los tratados el recaudo tributario puede verse afectado.Double taxation in the international context, is part of the barriers for countries to foray into foreign markets and foreign trade development. Treaties to avoid double international taxation become one of the most important tools of foreign policy to attract foreign investment and promote the national participation in world markets. Colombia has not diminished the importance of economic openness and international player known as the advantages and importance of negotiating such agreements, but to ensure the success of this decision, the Government has a duty to clearly define the country's international tax policy and adequate study, evaluation and monitoring of each treaty, therefore the product of negotiation of treaties tax collections may be affected

Análisis de sostenibilidad del régimen impositivo simplificado y determinación de una vida útil óptima. Caso Guayaquil, período 2012 - 2014

Simplified tax systems have as main idea to carry people who are part from informal economy in a society to the formal practicing of their economics activities. In Ecuador, RISE from its birth has been important on the generation about taxing culture, nevertheless there is important to analyze how long is possible to maintain a fiscal tool which easily seen, does not meet the universal objective of taxation, incomes collection and, on the other hand, its continued existence accuses the need to implement control process as a labor of tax management. This thesis aims to determine the optimal duration of simplified taxation in Ecuador, according to the inclusion and exclusion or waiver by taxpayers.Los regímenes simplificados de tributación tienen como objetivo principal atraer a personas que forman parte de la economía informal en una sociedad hacia la práctica formal de sus actividades económicas. En el Ecuador, el RISE desde su creación ha sido importante en la generación de conciencia y cultura tributaria, sin embargo es importante analizar qué tanto es posible extender una herramienta fiscal que a simple vista, no cumple con el objetivo universal de un sistema tributario, la recaudación y, por otro lado, su prolongada existencia acusa la necesidad de implantar procesos de control en materia de gestión tributaria. Esta tesis pretende determinar la duración óptima del Régimen Impositivo Simplificado Ecuatoriano, en función de la inserción y exclusión o renuncia por parte de los contribuyentes

Estudio de caso del Régimen Simple de Tributación, como Mecanismo de Eficiencia Tributaria para un Transportador

Este documento pretende hacer una comparación para el análisis tributario del ejercicio de la actividad de transporte de carga, por medio del estudio de un caso puntual de un contribuyente persona natural independiente que lleva a cabo la prestación de este servicio de transporte de manera personal; se tomará como base la información del año 2021 y se procederá a realizar un análisis de las implicaciones de pertenecer al régimen ordinario o de optar por el régimen simple de tributación, confrontando las tasas efectivas de tributación en cada caso y el ahorro que podría generarle a esta persona con base en la información analizada, cambiarse al régimen simple. Consideramos que, con este caso de estudio, el contribuyente puede tener mejores argumentos para dar respuesta a la pregunta planteada sobre: ¿Qué modelo de tributación es más conveniente para el prestador de servicio de transporte objeto de estudio? Para dar respuesta hemos realizado una simulación de los anticipos del simple que hubiera presentado en el año 2021, la declaración del simple que tendría que presentar en el año 2022 comparado con la declaración de renta del año 2021 y los impuestos de industria y comercio presentados o pendientes por presentar sobre ese mismo año, además de las distintas obligaciones y riesgos derivados de cada régimen según la información base, conforme a esta comparación, se hará un análisis de los beneficios y riesgos que representa cada régimen, centrándonos principalmente en lo que representaría el cambio de régimen ordinario a régimen simple de tributación – SIMPLE (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN, 2019a) .This document intends to make a comparison for the tax analysis of the exercise of the cargo transport activity, through the study of a specific case of an independent natural person taxpayer who carries out the provision of this personal transportation service; the information of the year will be taken as a base 2021 and an analysis of the implications of belonging to the regime will be carried out ordinary or to opt for the simple tax regime, confronting the effective rates of taxation in each case and the savings that could be generated for this person based on the analyzed information, switch to the simple regime. We believe that, with this case study, the taxpayer can have better arguments to answer the question posed on: What taxation model is most convenient for the transport service provider under study? To provide an answer, we have carried out a simulation of the advance payments of the simple had filed in the year 2021, the simple declaration that he would have to present in the year 2022 compared to the income declaration of the year 2021 and the taxes of industry and commerce presented or pending presentation for that same year, in addition of the different obligations and risks derived from each scheme according to the information Based on this comparison, an analysis will be made of the benefits and risks that represents each regime, focusing mainly on what the change of regime would represent. ordinary regime to simple taxation regime – SIMPLE (Directorate of Taxes and National Customs – DIAN, 2019a)

Tax planning as a decision-making tool against income tax in the Serrano Martínez company in the city of Bogotá

Este artículo de investigación tuvo como objetivo analizar la planificación tributaria como herramienta de toma de decisiones frente al impuesto de renta en la empresa Serrano Martínez en la ciudad de Bogotá. Se seleccionó un enfoque de investigación mixto, basado en la aplicación de encuestas, la revisión documental y el análisis de datos cuantitativos y cualitativos, para tener un mejor panorama del problema existente. En los resultados se encontró que la empresa no tiene establecidas unas directrices y principios que fundamenten el proceso de planificación tributaria, lo cual no permitió prever adecuadamente el impacto de los impuestos a cargo dentro del régimen SIMPLE de tributación durante las vigencias fiscales 2019 y 2020. Por lo tanto, los encargados de la toma de decisiones no lograron comparar la carga impositiva que se iba a asumir en el régimen ordinario frente a los beneficios y descuentos que tiene el sistema unificado. A partir de los análisis comparativos realizados en la vigencia 2021, se concluyó que el régimen SIMPLE le permite a la empresa Serrano Martínez tener una menor carga impositiva que permaneciendo en el régimen ordinario de tributación.The objective of this research article was to analyze tax planning as a decision-making tool for income tax purposes in the company Serrano Martinez in the city of Bogota. A mixed research approach was selected, based on the application of surveys, documentary review and analysis of quantitative and qualitative data, in order to have a better picture of the existing problem. In the results it was found that the company does not have established guidelines and principles that support the tax planning process, which did not allow to adequately foresee the impact of the taxes payable within the SIMPLE tax regime during the fiscal years 2019 and 2020. Therefore, decision makers failed to compare the tax burden to be assumed under the ordinary regime versus the benefits and discounts under the unified system. From the comparative analysis carried out in the 2021 fiscal year, it was concluded that the SIMPLE regime allows the company Serrano Martinez to have a lower tax burden than remaining in the ordinary tax regime

Análisis comparativo del impuesto de renta entre el régimen ordinario y régimen simple de tributación para una modelo webcam

El surgimiento de actividades comerciales por medios digitales genera nuevos retos en Colombia, ello, dado que se tiene el deber de procurar vincular estas actividades a los diferentes sistemas tributarios. Si bien, las plataformas digitales son herramientas que han permitido que el sistema tradicional de venta y compra se modifique, haciendo que el intercambio entre bienes y servicios este a un solo clic; estas a su vez, han generado nuevos retos para los sistemas de tributación que han conllevado a que se establezcan nuevos parámetros para acoger estas actividades. El auge de estas actividades comerciales vinculadas al ámbito digital ha dejado una amplia utilidad entre las compañías que han decidido incursionar en el marketing digital. Una de estas actividades es la del entretenimiento erótico digital por medio de plataformas de transmisión audiovisual en línea. Las personas que trabajan en estas plataformas son coloquialmente conocidas como modelos webcam. El presente trabajo se enfoca en el manejo tributario que deben llevar las personas que presten este tipo de servicios en el territorio nacional. La contabilidad, como herramienta universal, mide los resultados económicos de las operaciones que se desarrollen en un negocio, lo que permite, diseñar estrategias para planear de manera adecuada el cumplimiento de las responsabilidades tributaria. Estas actividades que surgen del auge de los medios digitales están dentro de las leyes colombianas y, de acuerdo con el artículo 2 del Estatuto Tributario, las hace contribuyentes de impuestos.The emergence of commercial activities through digital media generates new challenges in the States to link these activities to the different tax systems. Although digital platforms are tools that have allowed the traditional system of sale and purchase to be modified, making the exchange between goods and services just a click away, these, in turn, have generated new challenges for payment systems; taxation that have led to the establishment of new parameters to host these activities. The rise of these commercial activities linked to the digital field has left a wide utility among companies that have decided to venture into digital marketing. One of these activities is digital erotic entertainment through online audiovisual transmission platforms. People who work on these platforms are colloquially known as webcam models. The present job focuses on the tax management that must be carried out in the country; this, taking into account that Colombia is one of the countries with the largest number of people linked to this activity. Accounting, as a universal tool, measures the economic results of a job and the strategies used to assume, in the best way, tax responsibilities. These activities that arise from the rise of digital media are within Colombian law and, in accordance with article number 2 of the Tax Statute, makes them taxpayers